Зачем мы платим налоги?

«Невозможно быть уверенным в чем-то, кроме смерти и налогов». Кристофер Буллок (1716)

Люди сопротивляются налогам, и некоторым весьма успешно удается избегать их уплаты. Тем не менее налоги крайне важны, если мы ждем от правительства государственных товаров и услуг: того, что нужно всем, от полицейских сил до дорог и школ.

Виды налогов

Иногда передача товаров и услуг влечет за собой дополнительные налоги. Купля-продажа земли или недвижимости, например, может повлечь за собой так называемый гербовый сбор. Изначально это было пошлиной за получение документа о передаче права собственности, на котором проставлялось одобрение властей — или герб. Сам герб канул в Лету, но сбор остался. Налоги на передачу благ, как правило, значительно выше. К ним относится налог на наследование (налог на деньги, блага и собственность, передаваемые посмертно) и налог на прирост капитала (исчисляемый с продажи дорогостоящих объектов, в т. ч. земли и недвижимости).

В некоторых странах существует налог на ценные вещи, принадлежащие индивидам, например на большие дома и предметы искусства.

Туристические налоги являются способом взимания платы за нагрузку на инфраструктуру от большого количества гостей. Скажем, Венеция обременяет туристов посуточным налогом.

Контролирование поведения с помощью налогов

Акцизный сбор — это налог на производство и реализацию определенных типов товаров. Он может включать в себя импортные пошлины на товары, привезенные из-за границы. Акцизный сбор на предметы роскоши или такие вредные для здоровья продукты, как табак, алкоголь и сладкая газировка (называемый в народе «налог на грех»), может использоваться для социального инжиниринга: делая потребление дорогим, правительство отучает от него.

Впрочем, налоги могут не только отбивать охоту, но и побуждать к определенному типу поведения. Например, правительство может не облагать налогами продажу спортивных принадлежностей или здоровой пищи.

Эти налоги или их отсутствие с целью влияния на поведение людей — не вполне альтруистическое явление: здоровое население обладает большей экономической производительностью и требует меньше расходов на здравоохранение и иные социальные нужды.

Не налог, а плата

Некоторые отчисления, выглядящие как налоги, с экономической точки зрения вовсе таковыми не являются. В Великобритании работающие люди платят подоходный налог, а также совершают отчисления в Государственное страхование (ГС). Хотя ГС выглядит как налог (это процент от дохода, превышающего определенный уровень), технически он считается платой за услуги, обеспечиваемые государством благосостояния. К ним относятся бесплатное здравоохранение, социальные пособия безработным и малоимущим, пенсии пожилым людям. Из обязательных отчислений местным властям или коммунальным службам (например, муниципальный налог в Великобритании) оплачиваются такие вещи, как образование, вывоз мусора, полиция и дорожные работы.

Объем налогового бремени

То, как и в каком количестве индивиды и бизнес платят налоги, определяется правительством. Ситуация часто меняется со сменой правительства и может также меняться в кризисные периоды, например во время войны — дорогостоящего мероприятия, требующего серьезного финансирования. Распределение налогового бремени отражает ценности общества или правительства, а также тип доминирующей экономической модели.

Левое правительство при смешанном типе экономики, как правило, устанавливает более высокие налоги (особенно для богатых), чтобы государство могло предоставить гражданам больше благ (таких как инфраструктура и социальное обеспечение). Левый подход основывается на поддержке менее удачливых, обеспечивая им приемлемый уровень жизни и снижая неравенство. Это финансируется благодаря более высокому уровню прямого налогообложения, а иногда и более высоким косвенным налогам на товары не первой необходимости или предметы роскоши.

Правое правительство стремится снизить налоги и, соответственно, государственные расходы. Правый подход поощряет бизнес и активных индивидов, вознаграждая усилия и доходность путем установления минимальных налогов на высокий доход. Целью здесь является повышение процветания в целом. Правым правительствам свойственно вводить низкий уровень прямых налогов и высокий уровень косвенных. Косвенные налоги (преимущественно налоги на траты) остаются в компетенции граждан, поскольку именно они решают, тратить или не тратить свои деньги на дорогостоящие товары.

Преимущество косвенного налогообложения покупок для правительства или местной власти заключается в том, что оно не ограничивается лишь гражданами, но распространяется также на гостей и туристов, которые в ином случае не принимали бы участия в налоговой системе страны.

Зачем это нужно?

Доход от налогов тратится на многие жизненно важные вещи:

• содержание самого правительства и государства в целом;
• поддержание закона и порядка (полиция) и национальной безопасности (армия);
• содержание инфраструктуры (дороги, каналы, кабели, общественный транспорт и т. д.).

А также в разной степени:

• финансирование здравоохранения, образования и социальных выплат;
• содержание государственных коммунальных служб, обеспечивающих население газом, электричеством, водой;
• содержание музеев и библиотек, поддержка спорта и искусств.

Доход от некоторых видов налогов может принадлежать конкретным службам. Например, налог на использование дороги может пойти на строительство дороги или обслуживание общественного транспорта. Это называется методом подсчета налоговых выплат для объекта добычи. Тем не менее такие доходы часто приспосабливают под другие цели.

Против налогов

Сторонники свободной рыночной экономики часто выступают против налогообложения, поскольку оно ущемляет человеческий выбор того, как потратить деньги. Они считают, что налогообложение вредит рынку. Все дело в том, что то, как тратятся налоги, решается правительством и может не отражать предпочтения индивида. Например, бездетные граждане не стали бы тратить деньги на детское образование, но у них нет выбора, если оно финансируется из налогов, которые должны платить все. Сторонники крайней позиции утверждают, что налогообложение является насилием и кражей, поскольку у людей нет выбора, платить или не платить, и в результате они «покупают» услуги, выбранные правительством.

Налоговая ставка

Вводя налоги, правительствам приходится отыскивать баланс. Налоговые ставки должны быть установлены на уровне, который обеспечит достаточное количество денег для финансирования программ государственных расходов. Но если налоговые ставки слишком высоки, это отбивает стремление работать и снижает таким образом налоговые сборы. Ряд экономистов утверждает, что если налоговые ставки сохраняются на низком уровне, у людей появляется стимул работать больше, поскольку они сохранят большую часть заработанного. Когда они тратят или инвестируют свои деньги, это делает экономику сильнее, что приводит к более высоким налоговым сборам в перспективе. Рост может быть и мгновенным, если люди удлиняют свой рабочий день и потому платят больше налогов в целом, несмотря на низкие налоговые ставки. При повышении налоговых ставок люди перестают видеть «маргинальную выгоду» (повышение доходов за час или день работы), поэтому начинают работать меньше, вследствие чего налоговые сборы падают. А наиболее богатые вообще могут переехать за границу, в страны с низкими налоговыми ставками, если сочтут, что налоговое бремя слишком велико.

Кривая Лаффера (внизу) демонстрирует отношения между налоговой ставкой и налоговым сбором. Верхняя точка кривой указывает на ставку, при которой собирается наибольшее количество налогов. Впрочем, ее конфигурация дискуссионна. Она может быть симметричной, когда максимальное количество налогов собирается при ставке в 50% или ниже, а может быть асимметричной. У нее даже может быть две верхних точки. Идея этой кривой принадлежит арабскому протосоциологу XIV в. Ибн Хальдуну, хоть и названа в честь американского экономиста Артура Лаффера (который никогда не утверждал, что изобрел ее).