«Деньги — это лишь средство. Они приведут вас к любой цели, но не заменят вас у руля.»
Айн Рэнд
Финансы предприятий в самом общем смысле подчиняются той же логике, что и финансы домашнего хозяйства, но имеют одно принципиальное отличие: просто уравновесить доходы и расходы недостаточно — необходимо иметь устойчивое превышение первых над вторыми, т. е. иметь прибыль. В противном случае существование предприятия теряет смысл.
Самый первый «доход» у любой фирмы появляется при ее создании. На вновь открытый счет поступают либо взносы учредителей, либо средства от первичного привлечения капитала совладельцев-акционеров, либо личные деньги единственного хозяина — создателя предприятия. Из этих средств, приобретаются необходимые для деятельности активы: оборудование, сырье и т. п. — и начинается производственный процесс. Все дальнейшие поступления будут являться результатом работы.
Так происходит с каждым предприятием — разница лишь в процедуре и масштабе. Всё это самоочевидные вещи, но их стоит обозначить для целостности повествования.
Основной источник поступлений всякого предприятия — выручка от продажи продукции (товаров, услуг и т. д.). Под этим понимается широчайший спектр видов деятельности.
Всегда есть основная и дополнительная выручка. Скажем, транспортная компания, помимо доходов от грузо- или пассажироперевозок, может оказывать авторемонтные услуги всем желающим, если с собственным автопарком все работы выполнены, а время и ресурсы остались. Или производитель бытовой техники поставляет на рынок также и запчасти для нее, а еще, например, оказывает послегарантийные платные услуги по ремонту. Или при театре может работать детская актерская студия, принося дополнительный доход. Имея избыточные для собственных нужд мощности, предприятие может поставлять населению тепло, воду, электроэнергию и т. п.
«Зарплату платит не работодатель — он только распоряжается деньгами. Зарплату платит кли - ент» (Г. Форд)
Выручкой или реализацией также считается продажа ставшего ненужным оборудования и излишков сырья и материалов, металлолома.
Перечень возможных источников дохода, кроме реализации, весьма обширен.
В сложной экономической ситуации нередко наблюдалось выживание предприятий именно за счет побочных, а не основных источников поступлений.
Также источником поступлений денег у фирмы может быть банковский кредит или иная форма заимствования. Но это, естественно, не стоит считать доходом, ибо займ подлежит отдаче и нашими деньгами является лишь временно.
С целью развития и расширения компания может привлекать капиталы путем предложения на рынке новых выпусков акций — такое единоразовое поступление средств порой бывает весьма значительным.
«Богатство — это не скопление материальных ценностей. Это умение тратить меньше, чем зарабатываешь, умение откладывать и вкладывать. Вы не разбогатеете, пока не усвоите это» (Д. Рэмси)